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会计经验:旅游、餐饮行业营业税博亿娱乐会计

文章来源:admin 更新时间:2020-08-30

  司帐经历:旅逛、餐饮行业业务税司帐做账实例。旅逛、餐饮行业业务税司帐做账实例 【例】某旅游社 1993 年 7 月共取得业务收入 1920000 元。源委审核相合账户, 企业的业务收入中,包含: ?(1)付出给其他单元的房费、餐费、交通、门票

  旅逛、餐饮行业业务税司帐做账实例 【例】某旅游社 1993 年 7 月共取得业务收入 1920000 元。源委审核相合账户, 企业的业务收入中,包含: ?(1)付出给其他单元的房费、餐费、交通、门票等代付用度 420000 元。 ?(2)其他收入 320000 元。个中包含:将其具有的一项无形资产让渡给某单元, 共赢得价款 220000 元;其余 100000 元按税务构造认定不应该缴纳业务税。 ?(3)旅游社机合赴俄罗斯旅逛团 5 个,共 200 人,每人收取用度 2000 元,博亿娱乐到 俄罗斯后改由本地旅游社接团,共付出给接团社旅逛费 220000 元。 ?其余企业将其具有的铺面房一间出售给某公司,共取得收入 880000 元; ?该旅游社按税务构造审定以 10 日为一期征税,以上月税款为基数预缴,月度 完毕后申报征税。企业 6 月份业务税税款为 45000 元。 ?(1)预缴业务税 ?企业于 11 日、21 日、31 日预缴 1-10 日、11-20 日、21-31 日企业应缴的 业务税时,应划分作如下司帐分录: ?借:应交税金应交业务税 15000(45000÷3) ?贷:银行存款 15000 ?(2)企图属于任事业税目业务收入应纳的业务税 ?遵照税法划定,旅逛企业的业务额中属于企业旅逛营业的业务收入,都属于服 务业税目,按划定应按 5%税率征收业务税。然则因为司帐轨制划定企图的业务 收入和税法划定的应纳业务税的业务额有必然不同,因而正在企图应纳业务税税额 时需对业务收入举行少许安排: ?起初,遵照财政司帐轨制划定,旅逛企业代收代付的用度应悉数计入业务收入; 而遵照税法划定,旅逛企业机合旅逛者正在中邦境内旅逛的,以收取的旅逛费减除 替旅逛者付出给其他单元的房费、餐费、交通、门票和其他代付用度后的余额为 业务额。 ?其次,遵照财政司帐轨制划定,旅逛企业机合搭客正在境内、境外旅逛,改由其 他旅逛企业接团的,其付给接团企业的旅逛费动作组团社的业务本钱,并不冲减 其业务收入。而税法划定,旅逛企业机合旅逛团正在境外或境内旅逛,改由其他旅 逛企业接团的,应以全程旅逛费减去付给接团企业的旅逛费后的余额为业务额。 ?则任事业税目应纳业务税的业务额为: ?业务额=(1920000-320000)-420000-220000=960000 元 ?则应征税额为: ?应征税额=960000x5%=48000 元 ?企业应作如下司帐分录: ?借:业务税金及附加 48000 ?贷:应交税金应交业务税 48000 ?(3)企图属于让渡无形资产税主意业务额应纳业务税 ?遵照税法划定,企业让渡无形资产所赢得的收入,博亿娱乐属于让渡无形资产税目,应 按 5%税率计征业务税。则应征税额为: ?应征税额=220000x5%=11000 元 ?司帐分录为: ?借:业务税金及附加 11000 ?贷:应交税金应交业务税 11000 ?小编寄语:司帐学是一个细节致命的学科,以前老是感触只须大致明白有趣就 能够了,但如此是很难抵达进修恳求的。由于它是一门技巧很强的课程,紧要阐 述司帐核算的根本营业格式。诚然,困苦不行抵赖,但只须有了精确的进修格式 和踊跃的进修立场,末了加上辛勤,那样必定会赢来得胜的曙光。天道酬勤嘛!

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