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博亿娱乐酒店餐饮服务业-记账实例

文章来源:admin 更新时间:2020-08-30

  旅舍餐饮效劳业-记账实例_财会/金融试验_资历试验/认证_培育专区。管帐实务操作课程《旅舍餐饮管帐实务操作》 管帐实务操作课程《旅舍餐饮管帐实务操作》 管帐实务操作 第十一讲 营业记账实例 一、营业阐述 将前面所先容过的实质,遵循发作的先后次第,把它串联起来,演绎一家

  管帐实务操作课程《旅舍餐饮管帐实务操作》 管帐实务操作课程《旅舍餐饮管帐实务操作》 管帐实务操作 第十一讲 营业记账实例 一、营业阐述 将前面所先容过的实质,遵循发作的先后次第,把它串联起来,演绎一家中、小型餐饮效劳类 企业的营业全历程。从注册立案、开业准备、置办用品工具、爆发贸易收入、付出筹划用度,直到 谋划结余、应交税金及报税,将这一历程一起记载下来,已毕一个轮回周期,让学员创设一个完备 的记账印象。 以下选取餐馆举动记账对象来举例。由于正在餐饮效劳业中,餐馆的营业相对涉及面更广、更复 杂极少,它网罗了创修产物(烹制菜肴)、供给效劳两方面。大凡的餐饮效劳业,仅以效劳为主, 仅供给少量的创修产物效劳,所以可能说,餐馆的营业涵盖餐饮效劳业的一起营业类型,博亿娱乐将餐馆的 记账治理了,餐饮效劳业的记账也就都治理了,可能说是一通百通。 张耀华正在一番思虑后,做出强大决计,果断下海创业。经历一番墟市考察,连结我方的才能, 选定正在左近贸易区和学校左近的途边,开设一家风韵餐店,给市民和学生提便利、急促的午、晚餐 效劳。 现正在张先生创业之初要面临的作事,按次第罗列为: (1)准备开业资金(倘若开设公司类型的饭铺,需 3 万元以上)。 (2)料理留职停薪或者免职。 (3)租赁贸易场合。 (4)给疾餐店取名。 (5)料理公司贸易执照。 (6)料理消防手续。 (7)料理排污手续。 (8)料理法人代码证。 (9)料理税务立案证。 (10)贸易场合装修。 (11)雇请厨师及员工。 (12)料理员工体检手续。 首要的作事是筹集资金,张先生拿出我方众年的积储 60000 元,向亲朋王某借钱 30000 元,剩 余资金缺口,知友李某愿进入 4 万元,条目是:不插足执掌,仅到场分红,并占一起血本的 40%, 税后利润按同样比例分红。资金题目治理后,第二个题目是贸易场合,经历一番寻觅,正在左近学校 不远方租赁一间面积为 40 平方米的商店,每月房钱 2 000 元,一次付出半年房钱。 财政职员起首应采办相应的账簿和对应的管帐科目章等管帐用品。 二、记账举例 1.3 月 18 日,马先生拿出积储 60000 元举动疾餐店的启动资金。 借:库存现金 60000 贷:实收血本——张耀华 60000 2.3 月 19 日,到工商局查问“比家好”店名,经查无重名,交库存现金 30 元查问费,取得名称核 准阐明。 借:出售用度 30 贷:库存现金 30 3.3 月 20 日,向亲朋王尚借入的 30000 元和李挺进入的 40000 元收到。 借:库存现金 70000 第1页 管帐实务操作课程《旅舍餐饮管帐实务操作》 管帐实务操作课程《旅舍餐饮管帐实务操作》 管帐实务操作 贷:其他应付款——王尚 30000 实收血本——李挺 40000 4.3 月 21 日,向工商局递交申办“比家好”疾餐店手续。同日,将 10 万元库存现金存入银行举动 验资的盘算。 借:银行存款 100000 贷:库存现金 100000 备注: 结余库存现金 30000 元, 可正在留存 5000 元的备用金后, 正在开设正式账户后将其余的 25000 元存入银行。 提示:每到月末,该当将账本上数字加总,填写管帐报外上报税务局,而不管你的公司这个月 赢利与否。但正在 3 月末,由于是筹备岁月,尚未正式展开贸易,故可能无须将数字加总,填写报外 上报税务局。 5.4 月 2 日,交工商局 30 元工本费,领到贸易执照。同日,付出 150 元库存现金料理刻章。 借:出售用度 180 贷:库存现金 180 6.4 月 2 日,付出贸易场合房钱,半年共 12000 元,开银行支票付出。 借:待摊用度 12000 贷:银行存款 12000 7.4 月 3 日,付出贸易场合装修费 12000 元,银行转账支票付出。 借:长希望摊用度 12000 贷:银行存款 12000 8.4 月 4 日,料理法人代码证,税务立案证等共付出库存现金 120 元。 借:出售用度 120 贷:库存现金 120 9.4 月 5 日,置办疾餐店桌椅及用品等共计 2800 元,用库存现金付出。 借:周转原料 2800 贷:库存现金 2800 同时 借:出售用度 1400 贷:周转原料 1400 10.4 月 6 日,雇请两位面点师傅和 6 位员工,操纵体检,制制员工服等共计开支库存现金 480 元。 借:出售用度 480 贷:库存现金 480 11.4 月 7 日,用支票置办冰柜一台,代价 2400 元,冷冻柜 1 台 4000 元,运费 120 元,用库存 现金付出。 借:固定资产——冰柜 2400 ——冷冻柜 4000 贷:银行存款 6400 借:出售用度 120 贷:库存现金 120 12.4 月 8 日,从银行提现 3000 元,备用。购回面粉 10 袋,25 千克/袋,90 元/袋,计 900 元,库存现金付出,同时购肉菜、调料及调味品等共计 280 元,一起用库存现金付出。 借:库存现金 3000 第2页 管帐实务操作课程《旅舍餐饮管帐实务操作》 管帐实务操作课程《旅舍餐饮管帐实务操作》 管帐实务操作 贷:银行存款 3000 借:原原料 1180 贷:库存现金 1180 13.4 月 9 日,与饮料厂订立合同,长久出售该厂的饮料,每月结账一次,付出包管金及周转箱 押金 500 元,用支票付出。 借:其他应收款 500 贷:银行存款 500 14.4 月 10 曰,收到饮料厂送来饮料 5 箱共计 180 元。 借:库存商品 180 贷:应付账款 180 15.4 月 11 日,购进碗筷杯碟等就餐用品共计 300 元,用库存现金付出。 借:出售用度 300 贷:库存现金 300 注:关于餐厅应用的碗筷做好备查立案,实物有劲制。 备注:本教材中采用了简化的措置法子,直接将购进的这些周转原料计入“出售用度”。 16.4 月 11 日,置办收银机一台,代价 2460 元,用银行存款付账。 借:固定资产 2460 贷:银行存款 2460 17.4 月 12 日,“比家好”大碗面店开张贸易,当日收银机记载收款数为 337 元,与库存现金实收 数相符。 借:库存现金 337 贷:主贸易务收入 337 18.4 月 13 日,置办琐屑用品计付出库存现金 280 元;当日收银机收入数记载为 388 元,与库存 现金数相符。 借:出售用度 280 贷:库存现金 280 借:库存现金 388 贷:主贸易务收入 388 19.4 月 14 日,通告饮料厂送来饮料 3 箱计 108 元,签收。采办调味品、肉菜等 236 元,库存现 金付出。当日收入库存现金数为 465 元。 借:库存商品 108 贷:应付账款 108 借:原原料 236 贷:库存现金 236 借:库存现金 465 贷:主贸易务收入 465 20.4 月 15 日,有 5 位家长操纵学生来长久就餐,一次性付出到月末的午餐费计 375 元,另当日 收银机记载库存现金收入 547 元。 借:库存现金 922 贷:主贸易务收入 922 21.4 月 16 日,购肉菜、调味品等 210 元,库存现金付出。当日收入记载为 680 元。 借:原原料 210 贷:库存现金 210 第3页 管帐实务操作课程《旅舍餐饮管帐实务操作》 管帐实务操作课程《旅舍餐饮管帐实务操作》 管帐实务操作 借:库存现金 680 贷:主贸易务收入 680 22.4 月 17 日,当日收银机记载收入数 675 元,库存现金实收数 656 元,差 19 元,按实收数入 账。当日库存现金付出门前三包费、垃圾清运费(4 月份)计 350 元。 借:库存现金 656 贷:主贸易务收入 656 借:出售用度 350 贷:库存现金 350 23.4 月 18 日, 用库存现金付出购进肉菜禽蛋共计 355 元。 当日收银机记载与库存现金实收数无 误,为 681 元。 借:原原料 355 贷:库存现金 355 借:库存现金 681 贷:主贸易务收入 681 24.4 月 19 日,收到饮料厂送来饮料 3 箱计 108 元。当日主贸易务收入记载数是 636 元。 借:库存商品 108 贷:应付账款 108 借:库存现金 636 贷:主贸易务收入 636 25.4 月 20 日,当日收入库存现金 668 元。 借:库存现金 668 贷:主贸易务收入 668 26.4 月 21 日,库存现金采购调料等 86 元。当日收入库存现金 687 元。 借:原原料 86 贷:库存现金 86 借:库存现金 687 贷:主贸易务收入 687 27.4 月 23 曰,收到饮料厂送来饮料 4 箱,计 144 元。当日主贸易务收入为 712 元。 借:库存商品 144 贷:应付账款 144 借:库存现金 712 贷:主贸易务收入 712 28.4 月 24 日,库存现金采购食用油 100 千克,单价 3.6 元/千克,共付 360 元。当日收银机记 录收入 671 元。 借:原原料 360 贷:库存现金 360 借:库存现金 671 贷:主贸易务收入 671 29.4 月 25 日,当日库存现金收入 688 元。 借:库存现金 688 贷:主贸易务收入 688 30.4 月 26 日,采购面粉 8 袋共计 720 元,库存现金付出。当日收入数 631 元。 借:原原料 720 第4页 管帐实务操作课程《旅舍餐饮管帐实务操作》 管帐实务操作课程《旅舍餐饮管帐实务操作》 管帐实务操作 贷:库存现金 720 借:库存现金 631 贷:主贸易务收入 631 31.4 月 27 日,当日收银机记载收入数为 651 元。 借:库存现金 651 贷:主贸易务收入 651 32.4 月 28 日,收到饮料厂送来饮料 4 箱,共 144 元。当日主贸易务收入为 654 元。 借:库存商品 144 贷:应付账款 144 借:库存现金 654 贷:主贸易务收入 654 33.4 月 29 日,当日收银机记载收入数库存现金 657 元,与实收数相符。 借:库存现金 657 贷:主贸易务收入 657 提示:进入月末,记账算账作事要众些了,紧要有: (l)谋划应付给工人的工资,按月工资换算成日工资,按出勤天数发给。 (2)分摊应摊的用度开支,如装修费、场合房钱。 (3)将固定资产磨损片面用折旧法子计进用度。 (4)对存货盘货,谋划本月实践耗用的数目。 耗用量=期初库存数十本月购进合计数一本月末库存实稀有,谋划出的耗用量便是贸易本钱。 (5)遵循必然公式谋划本月结余及应交的种种税金。 34.4 月 30 日结账: (1)计发工资:工资是按轨范月工资,以 21 天为付出根柢换算,按实践出勤天数发给。 “比家好”疾餐店雇请 2 名厨师,月薪 800 元,本月出勤共 18 天;员工 6 名,月薪 600 元,本月 出勤 17 天的 3 名,出勤 16 天的 3 名,谋划列外如下: 姓名 月工资 日工资 出勤天数 应发工资 1 邓× 800 38.10 18 685.80 2 刘× 800 38.10 18 685. 80 3 李× 600 28.57 17 485.69 4 张× 600 28.57 17 485.69 5 赵× 600 28.57 17 485.69 6 钱× 600 28.57 16 457.12 7 孙× 600 28.57 16 457.12 8 章× 600 28.57 16 457.12 合计 4200.03 依据上述工资列外编制分录如下: 借:出售用度 4200.03 贷:应付职工薪酬 4200.03 (2)分摊用度:装修用度共 12000 元,铺排分 2 年分摊,现每月分摊 500 元;场合房钱每月 2000 元。将这两笔账从待摊用度平分摊到出售用度中。 借:出售用度 2500 贷:长希望摊用度 500 待摊用度 2000 第5页 管帐实务操作课程《旅舍餐饮管帐实务操作》 管帐实务操作课程《旅舍餐饮管帐实务操作》 管帐实务操作 (3)固定资产折旧:固定资产共有 3 项,区别是冰柜、冷冻柜和收银机,代价共 8860 元,计 划分 3 年折旧,现每月分摊到 8860÷36(月)=246.11 元。 借:出售用度 246.11 贷:累计折旧 246.11 (4)谋划贸易本钱:即是谋划本月耗用存货数目,谋划公式如下: 月初库存数目+本月购进数目—月末库存数目=耗用量 本月无月初库存,本月购进数目为 3831 元,30 日盘货尚有 1032.50 元,耗用量=本月购进数目 一月末库存数目=3831—1032.50=2798.5 元。谋划出的耗用数目便是筹划本钱了。 借:主贸易务本钱 2798.5 贷:原原料 1898.5 库存商品 900 (5)应交税金:谋划本月的应交税金: 应交贸易税=主贸易务收入×合用税率 即本月 “主贸易务收入”的合计数为 10784 元,乘税率 5%为: 应交贸易税=10784 元× 5%=539.2 元 应交城修税=贸易税×合用税率 因为“比家好”疾餐店是正在市级都市,城修税税率为 7%,则: 应交城修税= 539.2 元×7%=37.74 元 应交培育费附加=贸易税×3%= 539.2 元× 3%=16.18 元 将应交贸易税、城修税、培育费附加合计,统称为“主贸易务税金及附加” 借:主贸易务税金及附加 593.12 贷:应交税费 593.12 (6)谋划本月结余及应交所得税 主贸易务收人 10784 元 减:主贸易务本钱 2798.5 主贸易务税金及附加 593.12 出售用度 10206.14 毛利 -2813.76 减:所得税(33%) 净利润: 从谋划结余方面看,本月账上呈现为蚀本 2813.76 元,情由有如此两个方面:此中紧要方面是 本月从 12 日才滥觞贸易,才滥觞有收入。所以谋划收入仅有 20 天,但用度(希罕是房租)是按全 月谋划的;二是小店刚滥觞贸易,还没有爆发出名度,贸易额上不去,而又要分摊装修用度、用品 工具用度等。从筹划境况看,下个月该当有结余了。 记账的作事有:将上面谋划出的税金记正在“应交税费”,将本月总账中的“主贸易务收入”、“主营 营业本钱”和“出售用度”账页中的合计数冲减掉, 而月末做完利润外和资产欠债外后, 再来付出的有: “应付职工薪酬”、“应交税费”和“应付账款”账页。下月初,将这三个应付的项目用库存现金付出后, 4 月份的作事就统统做完了。 (7)结转利润的分录 借:主贸易务收入 10784 贷:本年利润 10784 借:本年利润 13597.76 贷:主贸易务税金及附加 593.12 第6页 管帐实务操作课程《旅舍餐饮管帐实务操作》 管帐实务操作课程《旅舍餐饮管帐实务操作》 管帐实务操作 主贸易务本钱 出售用度 2798.5 10206.14 第7页

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